Từ ngày 1/7, theo Nghị định 117, các sàn thương mại điện tử và nền tảng số sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) cùng thuế thu nhập cá nhân cho người bán hàng, bao gồm cả cá nhân cư trú trong và ngoài nước.
Thuế sẽ được khấu trừ ngay khi đơn hàng được xác nhận thành công và người mua chấp nhận thanh toán, với mức thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của mỗi giao dịch hoàn tất.
Cụ thể, thuế VAT áp dụng cho nhóm hàng hóa là 1%, dịch vụ là 5%, và vận tải hoặc dịch vụ gắn liền với hàng hóa là 3%. Đối với thuế thu nhập cá nhân, tỷ lệ thuế áp dụng cho cá nhân cư trú trong nước là 0,5% đối với hàng hóa, 2% đối với dịch vụ, và 1,5% đối với vận tải hoặc dịch vụ gắn liền với hàng hóa. Cá nhân ở nước ngoài sẽ chịu mức thuế thu nhập cá nhân là 1% khi bán hàng, 5% đối với dịch vụ, và 2% đối với vận tải và dịch vụ gắn liền với hàng hóa trên các sàn online.
Đại diện Cục Thuế dẫn Thông tư 40/2021, cho biết cách tính thuế sẽ dựa trên tỷ lệ phần trăm trên toàn bộ doanh thu phát sinh trong kỳ. Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng từ hàng hóa, dịch vụ và các khoản doanh thu khác. Các khoản phí như giao dịch, vận chuyển, giảm giá, trợ giá không được khấu trừ khỏi doanh thu tính thuế, vì chúng được xem là chi phí kinh doanh.
Ví dụ, nếu một người bán hàng trên Shopee có tổng doanh thu sản phẩm là 259 triệu đồng, nhưng sau khi trừ các khoản giảm giá, trợ giá, phí vận chuyển và giao dịch, số tiền thực nhận là 196 triệu đồng, người bán này vẫn phải nộp thuế 1,5% trên tổng doanh thu 259 triệu đồng, chứ không phải trên số tiền thực nhận.
Trong trường hợp người bán đã bị khấu trừ và nộp thuế thay nhưng có doanh thu năm dưới 100 triệu đồng (từ ngày 1/1/2026 là 200 triệu đồng), họ có thể làm thủ tục hoàn thuế đối với số tiền nộp thừa.
Đối với doanh thu bán hàng online không thông qua các sàn, người bán cần tự kê khai và nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh hoạt động thương mại điện tử.
Ngoài VAT và thuế thu nhập cá nhân, các hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn còn phải kê khai và nộp thuế môn bài hàng năm, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác. Họ cũng có trách nhiệm cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin về mã số thuế hoặc số định danh cá nhân, hộ chiếu cho các sàn.
Việc xuất hóa đơn được thực hiện theo quy định tại Nghị định 70 và Thông tư 32. Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, nếu cá nhân kinh doanh trên sàn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng, họ sẽ thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70. Nếu không bán trực tiếp đến người tiêu dùng, họ sẽ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Trong trường hợp ủy nhiệm cho sàn xuất hóa đơn, sàn sẽ có trách nhiệm xuất hóa đơn thay.
Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không phải khai, nộp thuế với phần doanh thu, số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay này. Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn ủy nhiệm, sàn thương mại điện tử có trách nhiệm xuất hóa đơn thay.
Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn, cho biết thời điểm lập hóa đơn là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Do đó, với đơn hàng online, thời điểm xuất hóa đơn phù hợp nhất là khi shipper giao hàng cho người mua, căn cứ vào trạng thái đơn hàng được các hãng vận chuyển hoặc sàn cập nhật.
Người bán hàng trên sàn bán lẻ online thường gặp trường hợp khách hàng hoàn hoặc hủy hàng, dẫn đến hai khả năng về việc xuất hóa đơn.
Thứ nhất, nếu khách từ chối nhận hàng và hoàn lại ngay cho shipper, trạng thái đơn hàng sẽ hiển thị là “Hoàn”, bên bán không cần xuất hóa đơn.
Thứ hai, nếu người mua hoàn hàng sau khi đã nhận hàng, trạng thái đơn hàng đã ghi nhận là “Thành công”, người bán cần tạo phiếu trả hàng để ghi nhận việc hoàn trả, và phần mềm xuất hóa đơn sẽ tạo hóa đơn điều chỉnh giảm tương ứng, ghi rõ thông tin về hóa đơn gốc, mặt hàng trả lại, số lượng và đơn giá để được giảm trừ doanh thu chính xác.
Bà Dương cũng lưu ý rằng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không bắt buộc phải ghi thông tin người mua, người bán chỉ cần ghi thông tin khi người mua yêu cầu. Do các sàn thương mại điện tử thường ẩn thông tin người mua, bà Dương khuyên người bán nên cài đặt tên người mua trên hóa đơn theo dạng “Người mua trên sàn + ID đơn hàng” để dễ quản lý và giải trình với cơ quan thuế.
Theo số liệu của Cục Thuế, trong 5 tháng đầu năm, các tổ chức, cá nhân kinh doanh trên các sàn online và nền tảng số đã nộp 74.400 tỷ đồng tiền thuế, tăng 55% so với cùng kỳ năm ngoái.
Phó cục trưởng Cục Thuế Đặng Ngọc Minh cho biết Nghị định 117 giúp đảm bảo các hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế như các chủ thể kinh doanh khác, đồng thời tăng trách nhiệm của các tổ chức trung gian, vận hành sàn trong việc phối hợp quản lý thuế và giảm thủ tục hành chính cho người nộp thuế. Điều này góp phần tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng và ngăn chặn các hành vi trốn thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử.
Ông Minh đề nghị các Chi cục trưởng Chi cục Thuế khu vực tăng cường tuyên truyền và hỗ trợ các tổ chức vận hành nền tảng, các hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Ngành thuế cũng sẽ tiếp tục thực hiện chuyển đổi số, ứng dụng công nghệ thông tin để xây dựng nền tài chính quốc gia hiện đại, minh bạch và bền vững.
Admin
Nguồn: VnExpress
